Tipo efectivo IRPF
0,0 pts
—
0
150.000
Supuestos: soltero, sin hijos, régimen general, una sola fuente de ingresos.
Escala estatal agregada, o estatal + autonómica si eliges CCAA en 2026. Los territorios forales
(Álava, Bizkaia, Gipuzkoa, Navarra) tributan por régimen propio, no por la escala estatal + autonómica.
Resultado orientativo.
Salario neto anual
0 €/año
/ mes:
0
€
Bruto —
Neto —
IRPF —
SS trab. —
Tipo efectivo IRPF
?
—
SS trabajador
—
IRPF anual
—
Coste empresa
?
—
Tu tramo de IRPF
Tipo marginal
—
lo que pagas por el último euro que ganas
Tipo efectivo
—
lo que realmente pagas en promedio
—
¿Por qué la marca del termómetro está más a la izquierda de lo que esperaba?
El IRPF no se calcula sobre tu sueldo bruto sino sobre tu base imponible. Para obtener la base se restan al bruto:
- Cotización a la Seguridad Social del trabajador
- Gastos fijos deducibles (art. 19 LIRPF: 2.000 €)
- Reducción por rendimientos del trabajo (art. 20)
—
—
Cálculo paso a paso
15.000
200.000
Régimen común · 15 CCAA
Salario neto
Tipo efectivo
Vs Madrid
Territorios forales. Álava, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra tributan por
normativa propia (tarifa foral única, mínimos y deducciones distintos). El neto no es
directamente comparable con el de régimen común: las bases imponibles se calculan con
reglas diferentes. Se muestran en tabla aparte.
Territorios forales · 4 haciendas
Salario neto
Tipo efectivo
IRPF anual
10.000
100.000
Salario neto real
0,0 %
—
IRPF pagado
0,0 %
—
Coste de la no deflactación
0,00 pts
—
Tipo efectivo con tramos reales
Con tramos actualizados al IPC
Coste de la progresividad en frío
Las líneas horizontales son los umbrales de los tramos del IRPF. No se actualizan con la inflación: permanecen fijos en euros nominales año tras año.
La línea diagonal es tu base imponible subiendo con el IPC. Aunque tu poder adquisitivo no cambia, te acercas a los tramos superiores cada año.
Esto se llama deriva fiscal o bracket creep.
¿Qué muestra la línea verde?
La línea verde discontinua muestra qué tipo efectivo pagarías si los tramos del IRPF se hubieran actualizado con el IPC general cada año desde el año base.
No es una propuesta política: es una simulación técnica que aísla el efecto de la inflación sobre los tramos. La distancia entre las dos líneas en cualquier año es el "coste fiscal" de no deflactar los tramos.
Supuestos: los tipos (porcentajes) no cambian; sólo se actualizan los umbrales de los tramos, el mínimo personal, el mínimo exento de retención y los gastos fijos del art. 19. La cotización a la Seguridad Social, la reducción por rendimientos del trabajo (art. 20) y la deducción SMI utilizan los valores reales de cada año, ya que son decisiones políticas independientes de la inflación.
—
Metodología y fuentes
Método de cálculo
- Inflación: producto compuesto de tasas anuales de IPC general diciembre–diciembre publicadas por el INE.
- IPC dic-2018 → dic-2025 acumulado según nuestros datos: 23,13 %. El INE también permite calcular el ratio directo en ine.es/varipc, que puede dar décimas distintas por redondeo.
- Cotización SS trabajador: tipos oficiales del MTES por año (estatal; no varía por régimen foral).
- Escala IRPF: estatal agregada (estatal + 50 % complementaria). La selección de CCAA de régimen común (pestaña Calculadora) usa la escala estatal pura + autonómica específica.
- Territorios forales: Álava, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra tributan por régimen propio, no por la escala estatal + autonómica. Sus cálculos se realizan con la normativa foral correspondiente (tarifa única, mínimos y deducciones específicos). Ver documentación para detalles.
Fuentes de datos
- IPC: INE, notas de prensa definitivas mensuales.
- Escalas IRPF (régimen común): AEAT, BOE anualmente.
- Bases de cotización SS: MTES, órdenes anuales.
- Escalas IRPF forales: BOTHA (Álava), BOB (Bizkaia), BOG (Gipuzkoa), BON (Navarra) y BOE cuando aplique. Valores cotejados con fuentes secundarias (Cuatrecasas, Fiscalidad Foral Garrigues, Iberley) en la revisión del 2026-04-24.
Sentido del cálculo
¿Por qué hay dos modos?
El tipo efectivo del IRPF es el mismo en ambos modos: la tesis sobre la progresividad en frío se mantiene intacta independientemente del sentido elegido.
La diferencia está en el salario de referencia:
Pasado → Presente: útil para responder «¿cuánto pago ahora comparado con lo que pagaba con mi sueldo de entonces?»
Presente → Pasado: útil para responder «¿cuánto pagaba antes alguien con el mismo poder adquisitivo que yo tengo hoy?»
Jon González (@Jongonzlz) usa el segundo enfoque en su análisis. Los tipos efectivos resultantes difieren en décimas según el salario, pero la dirección del efecto es siempre la misma: más presión fiscal real en 2026 que en años anteriores.
10.000
150.000
—
Las líneas anteriores indican qué gobierno estaba en el poder y qué reformas entraron en vigor en el período seleccionado. Esta información es contextual: correlación temporal no implica causalidad. Los tipos efectivos mostrados dependen de múltiples factores (normativa estatal, autonómica, inflación, decisiones previas) cuya atribución a un gobierno concreto requiere análisis individualizado.
| Concepto | Año A | Año B | Variación |
|---|
El salario de referencia es el introducido por el usuario. El otro se calcula aplicando el IPC acumulado.
Poder adquisitivo
0,0 %
—
IRPF en € reales
0,0 %
—
Tipo efectivo
0,0 pts
—
SMI bruto 2026
—
Salario Mínimo Interprofesional 2026
SMI neto 2026
—
Tras IRPF y cotización SS
Subida nominal 2012-2026
—
SMI bruto 2026 vs 2012
Subida neto real 2012-2026
—
Poder adquisitivo neto 2026 vs 2012
Bruto en € de 2012
Neto en € de 2012
| Año | SMI bruto nominal |
SMI neto nominal |
Neto real € de 2012 |
Tipo IRPF efectivo |
Presión fiscal total |
|---|
Los importes reales se calculan deflactando con el IPC general diciembre-diciembre del INE. El SMI hasta 2018 incluía 2 pagas extraordinarias; desde 2019 se fija directamente como importe anual. Los cálculos usan la escala IRPF estatal agregada para contribuyente soltero sin hijos. Ver metodología completa en /manual.
10.000
150.000
De cada 100 € que paga la empresa
por un salario de 35.000 € en 2026
—
Cuña fiscal · Tax wedge OCDE
- IRPFcalc 2026
- — %
- OCDE España
-
— % 2024 · último dato
- Media OCDE
- 34,80 %
- España vs media OCDE
- — pts
Datos OCDE: contribuyente soltero sin hijos, salario medio. La diferencia con el cálculo de IRPFcalc refleja distintas bases salariales de referencia, no errores metodológicos.
La cotización a cargo de la empresa no aparece en tu nómina pero forma parte del coste total de tu empleo. En 2026: contingencias comunes 23,6 %, desempleo 5,5 %, FOGASA 0,2 %, FP 0,6 %, AT/EP 1,5 %, MEI 0,8 %. Total aproximado: ~32 % del bruto hasta la base máxima.
Presión fiscal sobre el coste laboral
La presión fiscal total se calcula como (IRPF + SS trabajador + SS empresa) dividido entre el coste laboral (bruto + SS empresa). Para cada año, el bruto se ajusta por el IPC general diciembre–diciembre del INE para mantener el mismo poder adquisitivo del salario de referencia fijado en 2026. Este indicador equivale a la cuña fiscal (tax wedge) tal como la define la OCDE: la diferencia entre el coste laboral y el salario neto, expresada como porcentaje del coste. La OCDE publica este dato anualmente para comparar entre países.
IRPFcalc usa poder adquisitivo constante (mismo salario real entre años). La OCDE usa el salario medio de cada año. Ambas series miden el mismo concepto y muestran la misma tendencia creciente desde 2018.